信用證單證審核風(fēng)險(xiǎn)分享，接下來(lái)跟著小編一起熟悉下吧，希望對(duì)大家有所幫助!
信用證是現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的主要方式。
它使銀行信用介入商業(yè)信用，在很大程度上緩解了買(mǎi)賣(mài)雙方互不信任的矛盾，滿足了進(jìn)出口雙方加速資金周轉(zhuǎn)的愿望，故在國(guó)際上得以廣泛應(yīng)用。在我國(guó)，進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的50%以上采用 信用證 方式。但是， 信用證 業(yè)務(wù)自身的復(fù)雜性和游離于基礎(chǔ)合同的獨(dú)立抽象性加大了風(fēng)險(xiǎn)防范和金融監(jiān)管的難度。因信用證引起的經(jīng)濟(jì)、法律糾紛此起彼伏。
在信用證業(yè)務(wù)中最關(guān)鍵和最復(fù)雜的環(huán)節(jié)是 單證 審核，由此而產(chǎn)生的糾紛也最多。根據(jù)國(guó)際商會(huì)(1cc)的統(tǒng)計(jì)，在其收到的以信用證方式結(jié)算的投訴中，涉及單據(jù)問(wèn)題的案例所占比例高達(dá)43%.本文試圖對(duì)信用證 單證 審核中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行探討。
一、信用證自身的理論缺陷——“純單據(jù)性”
信用證自身存在的理論缺陷是風(fēng)險(xiǎn)形成的根源所在。信用證結(jié)算方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)，它針對(duì)的是 單證 文件而非貨物。這一“獨(dú)立抽象性”原則(theprincipleofab—stractionandlndependence)體現(xiàn)在ucp500(國(guó)際商會(huì)1993年修訂本《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500的簡(jiǎn)稱(chēng))第4條規(guī)定中：“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為。”但單據(jù)文件極易偽造。在印刷業(yè)發(fā)達(dá)、便利的今天，偽造鈔票、名畫(huà)已能以假亂真，偽造信用證或是與信用證要求相一致的提單等單證文件則更為容易，也更容易成功。從我國(guó)的實(shí)際看，最常見(jiàn)的是出口方以假單證特別是提單行騙，說(shuō)明貨物已經(jīng)付運(yùn)，其實(shí)沒(méi)有這回事，銀行僅機(jī)械地“審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符(ucp500第3條)后即支付貨款，毫無(wú)義務(wù)核對(duì)受益人(出口方)所提供單據(jù)的實(shí)際真實(shí)性，這對(duì)進(jìn)口方和銀行都是很危險(xiǎn)的。除了假提單外還有其他一些欺詐形式，如買(mǎi)賣(mài)雙方互相勾結(jié)，虛構(gòu)本不存在的交易，或簽訂高價(jià)購(gòu)銷(xiāo)合同，騙取銀行開(kāi)立信用證，然后雙方偽造全套單據(jù)，通過(guò)議付詐騙銀行資金，待銀行發(fā)覺(jué)，詐騙者已攜款逃跑或宣告破產(chǎn)，即使銀行擁有物權(quán)，也因貨價(jià)高估，無(wú)法抵付已付出的款項(xiàng)。除這種構(gòu)成刑事犯罪的詐騙外，各方當(dāng)事人很容易利用信用證”純單據(jù)性“的特點(diǎn)鉆空子，以獲得對(duì)自身有利的結(jié)果。比如當(dāng)市場(chǎng)不景氣的時(shí)候，進(jìn)口人和開(kāi)證行往往對(duì)單據(jù)百般挑剔，借口與信用證規(guī)定不符而提出異議，拖延甚至拒絕付款。
可見(jiàn)，信用證脫離于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的獨(dú)立自主性的交易規(guī)則與程式給不法分子進(jìn)行信用證詐騙以及各方當(dāng)事人謀求自身最大限度的利益提供了可以利用的間隙，造成大量的爭(zhēng)執(zhí)和糾紛，是風(fēng)險(xiǎn)形成的源頭。
二、關(guān)于信用證項(xiàng)下單證審核原則的爭(zhēng)論
針對(duì)上述情況，各當(dāng)事人尤其是從事外貿(mào)結(jié)算的銀行，如何把好單證審核關(guān)以減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失，這就涉及到單證審核原則、標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。關(guān)于信用證項(xiàng)下單據(jù)審核的原則，長(zhǎng)期以來(lái)存在嚴(yán)格符合原則和實(shí)質(zhì)一致原則兩種。所謂“嚴(yán)格符合”原則(thedoctrineofstrictcompliance)是指單據(jù)就像是信用證的“鏡子影像”(mirrorlmage)一樣，單據(jù)中的每個(gè)字、字母皆必須與信用證中的寫(xiě)法相同，否則即構(gòu)成不符點(diǎn)。通常將其歸納為“單證一致”和“單單一致”，即單據(jù)表面必須與信用證條款相符，單據(jù)之間表面必須互為一致。所謂“實(shí)質(zhì)一致”原則(theprincipleofsubstantialcompliance)是指允許受益人所交的單據(jù)與信用證有差異，只要該差異不損害進(jìn)口人，或不違反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可。
國(guó)際商會(huì)為了統(tǒng)一做法，在“跟單信用證統(tǒng)一慣例”(ucp)中做出如下規(guī)定，“銀行必須合理審慎地審核信用證規(guī)定的一切單據(jù)以確定其表面上是否符合信用證條款。”ucp歷經(jīng)幾次修改，但其條例中對(duì)單據(jù)審核須把握的標(biāo)準(zhǔn)卻始終如一，嚴(yán)格規(guī)定單據(jù)的“表面一致”是單據(jù)審核的唯一依據(jù)。然而在實(shí)務(wù)中，對(duì)這一原則的把握是一大難點(diǎn)，造成大量的不符點(diǎn)問(wèn)題和訴訟案件的激增。試舉一例說(shuō)明。
我國(guó)作為出口方向西歐銷(xiāo)售重晶石粉，出口合同使用的品名為“barytesinpowder”，收到的信用證中規(guī)定的品名為“baryteinpowder”，少了一個(gè)“s”。“barytes”與“baryte”原本可以通用，我方按照合同品名繕制發(fā)票，并以此向開(kāi)證行索償，卻遭到拒付，其理由是開(kāi)證申請(qǐng)人不接受“商品的描述與信用證的品名不同”的發(fā)票。實(shí)際情況是，裝運(yùn)時(shí)，西歐的重晶石粉的價(jià)格有較大幅度的下降。后幾經(jīng)爭(zhēng)取，我方被迫同意降價(jià)后進(jìn)口人才付款了案。
由此看來(lái)，“嚴(yán)格符合原則”在實(shí)務(wù)中的基本意義是銀行有權(quán)對(duì)沒(méi)有嚴(yán)格符合信用證條款或其他單據(jù)文件的單據(jù)拒絕支付貨款。這種拒付現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，不僅給信用證交易中的各方當(dāng)事人造成不同程度的損失，而且還往往影響貨物買(mǎi)賣(mài)契約的履行，導(dǎo)致貨物買(mǎi)賣(mài)雙方或某一方違約甚至解除契約。在實(shí)務(wù)中，因單據(jù)內(nèi)容的復(fù)雜或開(kāi)證行開(kāi)立的信用證條款不清以及各國(guó)法律規(guī)范、文字含義、貿(mào)易習(xí)慣等的不同，雖然有ucp500作為原則性的規(guī)定，但因理解不同、適用條件不同或者買(mǎi)方根本不付款等，發(fā)生拒付的情況不足為奇。有時(shí)有人專(zhuān)在單據(jù)上找毛病，借以延期付款或拒付。這對(duì)出口方造成較大的風(fēng)險(xiǎn)威脅。
因此，有人認(rèn)為，“嚴(yán)格符合”原則是導(dǎo)致信用證業(yè)務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的一大原因，提出審單原則按“實(shí)質(zhì)一致”來(lái)掌握比“嚴(yán)格一致”更可行。蘇宗祥主編的《國(guó)際結(jié)算》一書(shū)在“單據(jù)審核”章節(jié)中提出了這一觀點(diǎn)。書(shū)中解釋說(shuō)，“單據(jù)沒(méi)有實(shí)質(zhì)不符點(diǎn)，即達(dá)到單證一致，”進(jìn)而又補(bǔ)充說(shuō)，“要求單證嚴(yán)格一致是很難達(dá)到的，也是不易實(shí)行的，”“故要求達(dá)到單證實(shí)質(zhì)一致是比較適用的。”書(shū)中還舉出了icc第535號(hào)出版物上的一宗判例。在此案中，信用證對(duì)貨源產(chǎn)地的條款規(guī)定為：“e.e.c.counrty”，受益人發(fā)票上的相應(yīng)記載是：“e.e.c.”議付行審單通過(guò)，敘作出口押匯和寄單索償。單到開(kāi)證行卻遭拒付，緣由是發(fā)票關(guān)于產(chǎn)地的標(biāo)稱(chēng)與證中條款所列不符。雙方為此各執(zhí)己見(jiàn)，爭(zhēng)論不休，既而以訴訟求解。最后，icc作了表態(tài)，認(rèn)為開(kāi)證行“聲稱(chēng)有不符點(diǎn)不是正確的”。筆者對(duì)此專(zhuān)門(mén)查閱了icc此號(hào)出版物的原文，發(fā)現(xiàn)icc專(zhuān)家們對(duì)此案分析的要領(lǐng)部分未被該書(shū)載入。專(zhuān)家們?cè)谧鹘Y(jié)論時(shí)并不是認(rèn)為開(kāi)證行錯(cuò)在沒(méi)有按“實(shí)質(zhì)一致”原則收單，而是申明它錯(cuò)在開(kāi)證條款失誤，錯(cuò)在產(chǎn)地國(guó)要求定義混亂，客觀上已令交單方無(wú)所適從。歸納開(kāi)證行敗訴的原因，用專(zhuān)家們的原話來(lái)陳述是“由于開(kāi)證行指示不明確，”“作為含糊要求的開(kāi)證者，它必須承擔(dān)其后果。”顯然，icc所作的分析仍然十分清楚地體現(xiàn)了單據(jù)要“嚴(yán)格一致”的主張，案評(píng)的真諦旨在強(qiáng)調(diào)如何去實(shí)現(xiàn)這種一致，而不應(yīng)為單據(jù)審核“嚴(yán)格一致”標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行人為地設(shè)置障礙。
任何業(yè)務(wù)的指導(dǎo)原則或標(biāo)準(zhǔn)尺度都必須是單一和明確的。筆者認(rèn)為“實(shí)質(zhì)一致”在實(shí)踐中更難把握，假若單據(jù)合格與否的核驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)既可此又可彼，勢(shì)必帶來(lái)信用證結(jié)算關(guān)鍵環(huán)節(jié)上無(wú)定規(guī)可循，單據(jù)收拒界限模糊不清的困惑。況且，信用證單據(jù)審核環(huán)節(jié)中風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源并不在于“嚴(yán)格符合原則”，而恰恰是因?yàn)闆](méi)有達(dá)到這一原則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
“實(shí)質(zhì)一致”的主張會(huì)對(duì)我們的外貿(mào)結(jié)算實(shí)務(wù)造成誤導(dǎo)。跟單信用證的基本運(yùn)作原理之一就是“憑單付/e”，認(rèn)單不認(rèn)貨，也就是說(shuō)，單據(jù)的合格與否是出口方有否履行其應(yīng)盡責(zé)任的基本憑證，進(jìn)口方的付款責(zé)任也只取決于單據(jù)能否無(wú)可置疑地達(dá)到信用證的條款要求。不言而喻，作為外貿(mào)結(jié)算銀行，只有審單時(shí)能確保信用證對(duì)單據(jù)的各項(xiàng)要求全部地和嚴(yán)格地得到滿足，進(jìn)口付匯和出口收匯才有起碼的安全保障。從我國(guó)的實(shí)際看，審單原則的松懈或疏漏已構(gòu)成外貿(mào)結(jié)算中的一項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。許多令人痛心的教訓(xùn)就是因?yàn)樾庞米C出口單據(jù)僅是一字一詞之差，若論“實(shí)質(zhì)”毫無(wú)疑問(wèn)應(yīng)屬“一致”，但是它們都被對(duì)方以有違國(guó)際慣例為由，拒絕承付或趁機(jī)壓價(jià)。上文所舉的我國(guó)出口重晶石粉一案便是一例。
三、嚴(yán)格單證審核是減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要舉攢
隨著中國(guó)加入wto，國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)將日益增多。在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，如何很好地利用信用證結(jié)算方式是銀行和貿(mào)易商共同關(guān)心的問(wèn)題。由于信用證涉及銀行在國(guó)際上的信譽(yù)，如果處理不當(dāng)，將會(huì)引起外國(guó)銀行對(duì)中國(guó)銀行的懷疑，導(dǎo)致不保兌中國(guó)銀行的信用證，嚴(yán)重影響中國(guó)外貿(mào)的正常進(jìn)行。正是基于此，必須通過(guò)加強(qiáng)貿(mào)易商、銀行自身
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